Главное отличие налогового мониторинга состоит в том, что отчетность компании демонстрируется налоговому органу в режиме реального времени. То есть, налоговики получают доступы к информационным данным в закрытой системе компании и могут использовать их для анализа.
Таким образом, налоговый орган может вместо решения о привлечении к ответственности составлять мотивированное мнение, позволяя налогоплательщику устранить ошибки в расчетах. Мотивированное мнение может быть составлено и по запросу самой компании, например, при необходимости выполнения конкретных сложных расчетов.
Как это работает на примере?
Организации, переходящие на налоговый мониторинг, должны быть готовы к поддержанию постоянной связи с налоговыми органами. Такой формат помогает установить доверительные отношения между сторонами. По заверениям налоговых инспекторов, при игнорировании налогоплательщиком их запросов, они начинают более тщательно рассматривать его деятельность, пытаясь найти ошибки и нарушения.
Например, если налогоплательщик сам находит ошибку в налоговой декларации и подает исправленную версию, налоговый инспектор может не узнать об этом, пока налогоплательщик не обновит отчетность в течение месяца. Хотя законодательство не обязывает налогоплательщика уведомлять налоговые органы об ошибках и исправлениях, рекомендуется это делать заранее. Это позволит инспектору скорректировать внутренние планы по доначислениям и повысит репутацию налогоплательщика.
Налоговый мониторинг дает возможность органам контроля отслеживать показатели в налоговой отчетности до первичных документов, которые их формируют. Чем больше операций подтверждено первичными документами, тем меньше вопросов возникает у налоговых органов, особенно если инспектор может их просмотреть и проанализировать.
Например, если инспектор обнаружит ошибку, он может открыть витрину данных организации и проверить, какая это операция и какими первичными документами она подтверждена. Наличие договора, счета-фактуры или акта поможет инспектору быстро понять ситуацию. Возможно, ошибка возникла из-за контрагента, а не налогоплательщика, и тогда компании не придется корректировать операцию и подавать уточненную налоговую декларацию.
Преимущества налогового мониторинга
Компания, перешедшая на режим налогового мониторинга, демонстрирует открытость и готовность к сотрудничеству с налоговыми органами, что дает ей репутационное преимущество. Эта форма контроля обеспечивает налогоплательщику предсказуемость налоговой нагрузки и ускоряет закрытие налогового периода. Возможность получения мотивированного мнения позволяет снизить налоговые риски и избежать дополнительных начислений в будущем.
Недостатки налогового мониторинга
Хотя схема НМ ориентирована на крупнейших налогоплательщиков, она приносит пользу как компаниям, так и инспекторам. Новая форма взаимодействия позволяет компаниям существенно экономить на операционных расходах, поскольку в рамках НМ обе стороны почти полностью отказываются от бумажных документов, ускоряя документооборот.
Тем не менее этот режим контроля имеет ряд явных и скрытых особенностей, которые могут повлиять на решение о переходе на новую форму взаимодействия с ФНС. Рассмотрим основные проблемы, с которыми сталкиваются предприятия, выбравшие налоговый мониторинг.
- Компании, подающие заявление на налоговый мониторинг, должны быть готовы к тому, что налоговая инспекция будет проверять не только их финансово-хозяйственные операции, но и систему внутреннего контроля и управления рисками.
- Если компания сначала решает отказаться от налогового мониторинга и подает заявление в ИФНС, а затем хочет его отозвать, это нужно сделать до принятия инспекторами решения. После одобрения инспекторами отказаться от налогового мониторинга уже не получится.
- Правила налогового мониторинга требуют создания электронного архива документов, к которому будет иметь доступ налоговая инспекция. Это обычно влечет за собой дополнительные расходы на серверное хранение данных и требует дополнительных мер для защиты информации от утечек.
- Налоговый мониторинг во многом похож на камеральные проверки. При обнаружении противоречий и расхождений инспекторы направляют компании запрос на пояснение конкретных операций. У компании есть всего 10 дней, чтобы ответить на данный запрос, и это очень сжатые сроки для крупного бизнеса с разветвленной структурой.
- Повышенная нагрузка на работу инспекции также вероятна, что может затруднить обратную связь с ее сотрудниками. В этом случае особое значение приобретает человеческий фактор, поскольку одна ИФНС может взаимодействовать с большим количеством крупных компаний, закрепленных за ней.
Заключение
Эксперты полагают, что в будущем налоговый мониторинг станет обязательным для крупных компаний и организаций, которые получают государственную поддержку. Уже сейчас стоит серьезно задуматься о подготовке к переходу на этот вид налогового контроля. В настоящее время условия для переведения предприятий оптимальные: налоговые инспекторы еще не перегружены множеством организаций, требующих администрирования. Они настроены доброжелательно, готовы учиться вместе с налогоплательщиками и разъяснять все нюансы.
Налоговый мониторинг стремительно развивается, и сейчас удачное время для формирования доверительных профессиональных отношений между налогоплательщиками и налоговыми органами. Если компания сможет наладить конструктивное взаимодействие с ФНС, процесс налогового мониторинга пройдет легко и безболезненно.